近日，完善研發費用加計扣除政策、延續小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策等稅費支持新舉措開始落地。記者調研采訪了解到，稅惠政策減少了企業加大研發投入的后顧之憂，提振了企業創新發展的信心。把減稅紅利變為創新動力，企業正加快轉型升級的步伐。
一項制度性安排，減少研發投入后顧之憂
調研中，不少企業談到，研發費用加計扣除對企業科技創新是一大利好，尤其是近期國家明確將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策作為制度性安排長期實施，這一舉措減少了企業加大研發投入、加快轉型升級的后顧之憂。
“發展先進制造業的根本是創新，必須加快關鍵核心技術和重大技術設備的攻關，打造出更多有話語權的產品與技術。”株洲硬質合金集團有限公司總經理毛善文說，“近三年公司累計享受研發費用加計扣除額達2.39億元，有效保障了公司的資金流，是我們攻克技術難關的‘催化劑’。”
湖南山河科技股份有限公司在稅費優惠政策的支持下實現了“翱翔藍天夢”。“稅惠政策為產品研發和技術升級送來了源源不斷的‘稅動能’。”公司總經理鄧宇介紹，2022年公司享受到研發費用加計扣除優惠910萬元，為推進載重超3噸的多用途輕型運輸飛機等重點項目提供了資金保障。
近年來，研發費用加計扣除政策不斷加碼，從50%到100%的比例“提升”之路，從科技型企業到全行業企業的“擴圍”之路，為先進制造等企業發展提供了“加速度”。
從來看，在研發費用加計扣除等政策助推下，據統計，五年來企業研發投入年均增長25%左右，形成了“政策引導-研發投入-稅收減免-進一步加大研發投入”的良好循環。增值稅發票數據顯示，2021年享受研發費用加計扣除政策優惠的企業銷售額比2017年增長1.4倍，年均增幅達24.5%，這一增速高于全部企業的增速9.5個百分點。
3月24日，國常會決定將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策作為制度性安排長期實施。3月26日，財政部和國家稅務總局發布公告明確從2023年1月1日起實施。
“研發費用加計扣除政策的延續與優化，并作為制度性安排長期實施，對企業來說，無疑像是吃了一顆長效‘定心丸’，讓我們在科技創新‘賽道’上跑得穩、跑得快、跑得遠。”江西省堅基高新硅材料有限公司相關負責人介紹，受益于研發費用按照實際發生額的100%在稅前加計扣除政策，去年公司享受研發費用加計扣除1549萬元、緩繳稅款460多萬元，四季度高新技術企業設備器具加計扣除1068萬元。省下的錢投入研發中，公司將加快更環保的非金屬礦干磨粉、水洗砂的研發和生產，努力掌握前沿技術，不斷拓展國內及海外市場。
一筆稅收“活水”，減輕流動資金壓力
小微企業和個體工商戶是發展的生力軍，也是就業的主渠道。發展好小微企業關系到經濟的平穩運行和就業的穩定。小微企業也是歷次減稅降費重點支持的對象。
今年支持小微企業和個體工商戶的稅費“禮包”也是沉甸甸的：優化完善小微企業和個體工商戶的所得稅政策；將小規模納稅人的增值稅征收率降至1%；對月銷售額10萬元及以下小規模納稅人免征增值稅；對生產生活性服務業納稅人分別實施5%、10%的增值稅加計抵減。這些政策，將與現行其他支持政策形成合力。
新余天恒精線科技有限公司是一家從事工業制造的小型微利企業，受到疫情等因素沖擊，2022年公司銷售市場萎縮。2022年，僅小微企業應納稅所得額100萬元以下按照2.5%繳納企業所得稅的優惠政策這一項，就為該企業減免了企業所得稅20.17萬元，切實解決了企業的燃眉之急。
一筆稅收“活水”，減輕了流動資金壓力。“企業生存困難的時候，是國家連續推出稅收優惠政策，助力了我們的發展。”公司法人代表李程虹說：“2023年國家政策紅利延續，將減征小微企業和個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元部分所得稅政策延續實施到2024年底。減下的都是真金白銀，新的一年，我們企業發展的信心更足了！”
北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅說，當前國內外經濟仍在復蘇之中，需求、供給以及預期等方面的困難仍然存在。幾項階段性的稅費優惠政策延續將有利于幫助抗風險能力弱的較小經營主體平穩過渡，保就業穩民生，穩定宏觀經濟的基本面。
一攬子舉措，讓創新路走得更穩更快更遠
“本來想著留抵退稅業務和4月大征期相疊加，辦理時間不會太快，沒想到稅務部門為我們開通了綠色通道，1024萬元留抵退稅款的及時到賬，緩解了我們資金周轉困難。”近期，承德蘇墾銀河連桿有限公司財務總監孫明華在承德高新技術產業開發區辦稅大廳增開的專門解決納稅人繳費人急難愁盼涉稅事項的窗口辦理了留抵退稅。
據介紹，該公司是專精特新“小巨人”企業。為了更好適應新能源汽車市場需求，2023年一季度投入2.5億元引進了兩條進口連桿生產線，擴大生產的同時，企業周轉資金壓力加大，影響企業繼續生產經營。“留抵退稅款的快速到賬，緩解了資金壓力，為我們持續生產經營注入了強勁動力。”孫明華說。
推出第三批20條便民辦稅的措施，研究制發研發費用加計扣除的專門政策指引，對一類、二類出口企業正常出口退稅平均辦理時間壓縮在3個工作日以內的措施延長至今年底……4月份是企業申報納稅繳費的大征期，記者了解到，國家稅務總局正在抓住這個重要的窗口期，接續推出一系列新的服務措施，確保納稅人繳費人知政策、懂操作、能享受。與此同時，財稅部門還將密切關注經濟運行變化，圍繞服務加快建設制造強國、加快實施創新驅動發展戰略等，強化稅費政策研究儲備，豐富政策工具箱，更好地推進經濟高質量發展。
中國財政科學研究院研究員王澤彩表示，進一步明晰延續、優化的稅收制度鏈條，抓住關鍵環節、受益對象，保持政策的連續性和穩定性，增強經營主體的穩定預期和堅定信心是關鍵。要深入做實調查研究，直擊中小微企業經營主體痛點、難點和堵點，進一步增強稅費優惠政策的精準性、針對性、有效性，真正實現“放水養魚”“水多魚多”“水深魚大”良性循環，讓企業在創新發展路上走得更穩更快更遠。(記者 孫韶華 白田田)
轉自：經濟參考報